企业之间可以签订"无息借款"协议吗？需要缴税吗？

福泰财务温馨提醒：

两个企业之间借款，能否签订无息借款的协议？企业之间无息借款还需要缴税吗，一起来看看吧！

一、企业之间无息借款，合法吗？

为了资金周转、企业发展，公司间互相借款的情形非常常见，大部分会约定利息贷款需要签合同吗，但也有很多企业是无息借款的。

那么，企业之间无息借贷合同，是否有效呢？

根据现行《合同法》规定，只要不存在以下这些情况，合同都是有效的：

（1）一方以欺诈、胁迫手段订立合同，损害国家利益；

（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人的利益；

（3）以合法形式掩盖非法目的；

（4）损害社会公共利益；

（5）违反法律、行政法规的强制性规定。

因此，企业之间是可以签订无息借贷合同的！

那么，企业签订无息借贷合同需要缴纳哪些税呢？这个时候，一要看双方企业的企业性质，二要看借贷双方之间的关系！

二、非企业集团内的无息借款需要缴哪些税？

非企业集团内的无息借款，简单来说，就是非关联方之间的无息借款。

①增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十四条第一项规定：

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

所以，除了用于公益事业或以社会公众为对象外，无偿借贷是要缴纳增值税的！

②附加税

城建税、教育费附加、地方教育附加，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据的，因此，缴纳了增值税的同时，就要缴纳附加税。

三、 企业集团内的无息借款需要缴哪些税？

企业集团内的无息借款贷款需要签合同吗，简单来说，就是关联方之间的无息借款。

①增值税

根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号）[政策延期至2023年12月31日]第三条规定：

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

②附加税

由于增值税免征贷款需要签合同吗，因此，不需要缴纳附加税。